留學(xué)美國前需做好稅務(wù)規(guī)劃

學(xué)費增長高于通貨膨脹

根據(jù)「新聞與世界報導(dǎo)」(US News World Report)的統(tǒng)計資料，包括哈佛、耶魯、普林斯頓等八所常春藤大學(xué)，加麻省理工及史丹佛等十所全美頂尖大學(xué)，2014至2015學(xué)年平均學(xué)費(含食宿)為5萬9433元，在不計入其他學(xué)雜費的基礎(chǔ)上，本科四年畢業(yè)平均約需23萬8000元，其中普林斯頓最低，為22萬2000元，及達(dá)特茅斯最高，分別25萬4000元及24萬8000元。

相比2009至2010學(xué)年，四年制大學(xué)學(xué)費于五年內(nèi)已增長近10%，高于通貨膨脹率及收入水平增長率。全美私立大學(xué)平均學(xué)費為4萬2 419元(含食宿)，較2013至2014學(xué)年增長1.3%，哥倫比亞和紐約州的(Sarah Lawrence College)和(Vassar College)榮登十所最貴私立學(xué)校前三名，紐約市的新學(xué)院(New School)、和圣約翰則位列十所食宿費最貴學(xué)校前三。州立大學(xué)學(xué)費相對便宜，2014年本科平均含食宿為2萬5853元，以柏克萊(UCBerkeley)為例，2014年本科學(xué)費3萬4892元(含食宿，加州學(xué)生平均學(xué)費2萬9282元，外州學(xué)生4萬502元，本州學(xué)生中61% 可獲，外州學(xué)生中65% 可獲獎學(xué)金，但柏克萊卻是十大食宿費最貴學(xué)校唯一榜上有名的公立大學(xué)，對于美國本土學(xué)生而言，該校的食宿費已經(jīng)超過學(xué)費.近年來公立大學(xué)的學(xué)費年漲率已破4%，頗有后來居上之勢。假設(shè)年增長率為5%，在不計入食宿費的情況下以此推算公立大學(xué)本州學(xué)生本科四年畢業(yè)學(xué)費花費3萬9400元，2033年為9萬4800元，而私立大學(xué)本科四年畢業(yè)花費13萬4600元，18年后為32萬3900元。

根據(jù)聯(lián)邦儲備銀行的統(tǒng)計，每年全美約有2000萬人進(jìn)入大學(xué)，其中60%的學(xué)生申請學(xué)生貸款，截止2 014年底，學(xué)生貸款負(fù)債總額近1萬億元，自2004年起十年內(nèi)總額年均增長14%，借款人多為40歲以下群體，其中聯(lián)邦政府貸款(Federal Loans)超過8065億元，私立學(xué)校貸款(Private Loans)超過1500億元，其中二年制社區(qū)學(xué)院倒帳(Dault)率超過9%，四年製本科為14%.如此龐大并且持續(xù)攀升的赤字，提醒家長應(yīng)及早進(jìn)行投資規(guī)劃。

彈性調(diào)整家庭稅務(wù)

申請大學(xué)的稅務(wù)準(zhǔn)備在筆者看來，就像你去電影院或體育館「對號入座」的過程。「號」就是大學(xué)申請人的稅務(wù)狀況，「座」就是申請人根據(jù)不同「票價」(稅務(wù)和收入水平)所能獲得的最佳欣賞位置，如果確實優(yōu)秀，可以「免費入場」。上述十所名校為家庭年收入在6萬甚至7萬元以下的申請人全免學(xué)食宿費，家庭年收入在10萬甚至12萬5000元以下的申請人全免學(xué)費.因此假定你的子女2016年秋季入學(xué)，你應(yīng)該把2 015年的稅務(wù)水平調(diào)整到最佳狀態(tài)，有些可以「瘦身」的項目，如資本利得(Capital Gain)，應(yīng)盡可能在年底前增加虧損將盈利沖銷，又如小公司或合伙人的盈利(K-1收入)，包括股東(合伙人)的工資，都可適當(dāng)調(diào)整，甚至2014年夫妻兩人都拿W-2，2015年可轉(zhuǎn)為一人拿W-2 ，另外一人拿1099，把家庭收入降至合理的范圍之內(nèi)。

2016年1月起，聯(lián)邦政府助學(xué)金(Free Application for Federal Student Aid，簡稱FAFSA)開始接受申請，2月3日之后，F(xiàn)A F SA啟動與國稅局1040，1040A或1040EZ的聯(lián)線，使申請人家庭的報稅資料自動匯入FAFSA的帳戶，直至3月2日截止。因此申請人應(yīng)在2016年1月底前蒐集齊全所有報稅資料，由師的配合，在2016年2月初完成2015年的家庭電子報稅。

一般來說，如果申請人家庭年收入在2萬4000元)以下(2015年標(biāo)準(zhǔn))，採用1040A或1040EZ表報稅，或家中有成員領(lǐng)取政府補(bǔ)助，如社安補(bǔ)助(SSI)、糧食券(Food Stamps)、免費或減價學(xué)校午餐，臨時家庭補(bǔ)助(TANF)，婦嬰及兒童營養(yǎng)補(bǔ)助(WIC)等，均被視為無能力付學(xué)費或零家庭預(yù)期貢獻(xiàn)(Zero Expected Family Contribution)。

家庭預(yù)期貢獻(xiàn)(簡稱EFC)指數(shù)(0至99999)是FAFSA申請表中的核心部分，根據(jù)國家教育局教育統(tǒng)計中心的數(shù)據(jù)顯示，約35%的大學(xué)入學(xué)申請家庭具備「零EFC」或「簡化EFC 」(家庭收入在5萬元以下)而可獲得聯(lián)邦政府的優(yōu)惠貸款，如佩爾助學(xué)金(Pell Grant，每年最高額5550元，不用歸還)或政府津貼利息的斯泰福貸款(Stafford Loan，每年無息貸款額3500元)。另外約35%的大學(xué)入學(xué)申請家庭(年收入約在5萬至10萬元之間)可獲得帕金斯貸款(Perkins Loan，每年最高貸款額5萬5000元，每個學(xué)生不能超過2萬7500元，年利率是5%)或年利息率較高的波拉斯貸款(Plus Loan，可貸大學(xué)全部，年利息率為7.9%)。

由此可見上美國大學(xué)前稅務(wù)規(guī)劃非常的重要。年收入超過10萬元的中產(chǎn)以上家庭(彭博通訊社將美國中產(chǎn)階級定義為年收入3萬5千元至10萬元的家庭)，在申請大學(xué)補(bǔ)助和投資教育基金上應(yīng)有不同策略，當(dāng)魚與熊掌不可兼得時，你需及早規(guī)劃，為子女進(jìn)入大學(xué)做出正確的抉擇。